La One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) introdujo cambios relevantes para individuos y negocios. Para 2026, varias disposiciones afectan deducciones, planificación tributaria y decisiones empresariales.

Este resumen es educativo y presenta algunos de los cambios más relevantes. La elegibilidad depende de cada situación, por lo que conviene revisar los requisitos específicos antes de tomar decisiones fiscales.

1. Cambios importantes para individuos en 2026

• Deducción estándar: para 2026 es de $16,100 para contribuyentes solteros o casados declarando por separado, $32,200 para casados declarando conjuntamente y $24,150 para jefes de hogar.
• Propinas calificadas: ciertos trabajadores pueden ser elegibles para deducir hasta $25,000 de propinas calificadas, sujeto a requisitos y límites de ingreso.
• Overtime calificado: la deducción puede ser de hasta $12,500, o $25,000 para matrimonios que presentan conjuntamente. Solo cuenta la compensación que cumple con la definición fiscal aplicable.
• Intereses de préstamos de vehículos: determinados contribuyentes pueden deducir hasta $10,000 de intereses de un préstamo de vehículo calificado, si cumplen con los requisitos.
• SALT: el IRS actualmente describe un límite combinado de $40,000 para determinadas deducciones de impuestos estatales y locales, sujeto a limitaciones por ingreso.

Importante: las deducciones por propinas y overtime no significan que esos ingresos estén completamente “libres de impuestos”. Las propinas y el overtime pueden seguir sujetos a impuestos de Social Security y Medicare.

2. Cambios relevantes para negocios

• Bonus depreciation: la legislación restableció una deducción adicional del 100% para determinada propiedad depreciable elegible adquirida después del 19 de enero de 2025, sujeta a las reglas aplicables.
• Qualified Business Income (QBI): la deducción de la Sección 199A de hasta 20% para ciertos negocios elegibles se hizo permanente, aunque continúan aplicando límites y requisitos.
• Investigación y experimentación doméstica: para años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2024, determinados gastos domésticos de investigación o experimentación pueden deducirse actualmente, con opciones y reglas específicas.

3. Donaciones y otras reglas que requieren atención

Desde 2026, los contribuyentes que detallan deducciones están sujetos a un piso de 0.5% del AGI para ciertas contribuciones caritativas. Al mismo tiempo, quienes no detallan pueden ser elegibles para una deducción de hasta $1,000 en contribuciones en efectivo a determinadas organizaciones calificadas, o $2,000 para matrimonios que presentan conjuntamente.

Qué conviene revisar ahora

• Tu retención federal y pagos estimados.
• La documentación de propinas y overtime si aplica a tu caso.
• Compras de activos y decisiones de inversión empresarial.
• Tu estructura de negocio y elegibilidad para QBI.
• Tu estrategia de donaciones y deducciones detalladas.

Nota: las leyes tributarias incluyen definiciones, límites de ingreso, fechas efectivas y excepciones. Este contenido no sustituye una evaluación individual de tu situación.